Sayıştay Başkanlığı Kocaeli Üniversitesi’nin 2023 yılındaki denetim raporunu yayınladı. Kocaeli Üniversitesi Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi’nin döner sermaye işletmesinde Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın belirlediği vezne limitini aşan tahsilat tutarının bankaya yatırılmadığı ve kasada tutulan nakit için 100 kasa hesabının kullanılmadığı ifade edildi.

Sayıştay tarafından yayınlanan raporda şu ifadelere yer verildi; “Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi Döner Sermaye İşletmesinde, Hazine ve Maliye Bakanlığının gün sonu için belirlediği vezne limitini aşan tahsilat tutarının bankaya yatırılmadığı ve kasada tutulan nakit için 100 Kasa Hesabının kullanılmadığı görülmüştür.
Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 100 Kasa Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 66’ncı maddesinde; bu hesabın, muhasebe birimi veznelerince kanuni dolaşım niteliğine sahip ulusal paranın alınması, verilmesi ve saklanmasına ilişkin işlemlerin izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir.
Aynı Yönetmelik’in “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 67’nci maddesinin birinci fıkrasının (c) bendinde; muhasebe birimince bir gün içinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan yapılacak ödemeler için Bakanlıkça tespit edilerek duyurulan tutarların üç katının alıkonularak fazlasının düzenlenecek teslimat müzekkeresiyle bankaya yatırılacağı belirtilmiştir.

100 BİN LİRALIK LİMİT

9.03.2023 tarih ve 32127 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 80 sıra numaralı Parasal Sınırlar ve Oranlar konulu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliğinde 2023 yılı için parasal limit 10.000,00 TL olarak belirlenmiştir. Mevzuatın ilgili hükümlerinden anlaşılacağı üzere; gün içinde tahsil edilen paradan, ertesi gün kasadan yapılacak ödemeler için Bakanlıkça belirlenen tutarın üç katı alıkonularak fazlasının düzenlenecek teslimat müzekkeresiyle bankaya yatırılması gerekmektedir.

MUHASEBE KAYITLARINDA GÖRÜLMESİNİ ENGELLENDİ

Denetimlerde, Ağız ve Diş Sağlığı Döner Sermaye İşletmesince gün içinde yapılan tahsilatlardan belirlenen limiti aşan tutarların bankaya yatırılmayarak veznede bekletildiği ve 100 Kasa Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu uygulama, işletmenin veznesinde bulunan tutarın muhasebe kayıtlarında görülmesini engellemektedir.

Kamu İdaresi cevabında, Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi Döner Sermaye İşletmesinde, Hazine ve Maliye Bakanlığının gün sonu için belirlediği vezne limitini aşan tahsilat tutarlarının bankaya yatırılmasının sağlanacağı ve bundan sonra 100 Kasa Hesabının kullanılacağı ifade edilmiştir. Sonuç olarak, mevzuatta belirlenen limiti aşan paranın günlük olarak bankaya yatırılması ve 100 Kasa Hesabının mevzuat hükümlerine uygun olarak kullanılması gerekmektedir.”